Чистая прибыль: формула, расчёт по шагам и пример в таблице

Чистая прибыль — это то, что бизнес заработал за месяц после всех расходов и налогов. Формула помещается в одну строку:

Чистая прибыль = выручка − себестоимость − операционные расходы − проценты по кредитам − налог

У «Кита и кота» кредитов нет, поэтому строка процентов будет пустой. Если кредит есть — вычитайте только проценты: возврат тела долга прибыль не трогает, вы просто отдаёте чужие деньги обратно.

Теперь та же формула в цифрах. У Анны в команде два менеджера и сборщик заказов: 300 000 ₽ зарплаты до взносов, плюс 30% взносов за сотрудников. Склад в аренде за 90 000 ₽, реклама в июне съела 240 000 ₽, курьерские службы обошлись в 168 000 ₽, эквайринг (комиссия банка за приём оплат картой) забирает 2% с оборота. Товар Анна закупает в среднем за половину цены продажи. Считаем сверху вниз:

Итог месяца — 224 400 ₽. С каждого рубля выручки магазин оставляет себе чуть больше девяти копеек, остальное уходит поставщикам, команде, банку и государству.

Такой построчный расчёт называется ОПиУ — отчёт о прибылях и убытках. Если заполнять его каждый месяц по одним и тем же правилам, видно динамику: где просела маржа и какая строка расходов растёт быстрее выручки.

В таблице выше налог посчитан для УСН «доходы минус расходы». Покажем оба распространённых режима на одних и тех же цифрах — по две строки арифметики на каждый.

Разница между режимами для «Кита и кота» — 32 400 ₽ в месяц, почти 389 000 ₽ в год. Торговля с большой долей закупки почти всегда выигрывает на УСН 15%: расходы съедают львиную часть выручки, и налог с разницы получается заметно меньше налога с оборота.

Две оговорки для честности. На УСН 15% есть минимальный налог — 1% с доходов (24 000 ₽ для Анны): его придётся заплатить, даже если месяц вышел убыточным. И налоговая считает УСН нарастающим итогом с начала года — мы для простоты взяли один месяц, пропорции от этого не меняются.

В большой таблице перед налогом стоит промежуточный итог — операционная прибыль, 264 000 ₽. Это заработок самой бизнес-модели: сколько магазин приносит до расчётов с государством.

Собственнику нужны оба числа. Если операционная прибыль около нуля, проблема в модели — ценах, закупке, расходах — и смена налогового режима её не вылечит. Если операционная прибыль здоровая, а чистая тает, смотрите на налоги и проценты по кредитам.

Вернёмся к июню. Чистая прибыль — 224 400 ₽, а остаток на счёте за месяц вырос всего на 24 400 ₽. Куда делись 200 000? Анна оплатила дополнительную партию рюкзаков к школьному сезону. Деньги превратились в коробки на складе: расходом они станут, только когда рюкзаки продадутся, поэтому на прибыль июня закупка не повлияла, хотя со счёта ушли живые 200 000 ₽. Для простоты считаем, что все остальные счета июня оплачены в июне.

Бывает и обратная картина. В ноябре покупатели начнут вносить предоплаты за новогодние подарки: деньги на счёте появятся раньше, чем магазин отгрузит заказы и запишет прибыль. Если в этот момент решить «деньги есть — можно тратить», в январе нечем будет платить поставщику.

Поэтому вопрос «сколько заработали?» и вопрос «где деньги?» — два разных отчёта. На первый отвечает расчёт из этой статьи, на второй — ДДС, отчёт о движении денежных средств.

Прибыль 224 400 ₽ в отчёте — ещё не разрешение перевести себе 224 400 ₽.

Первое — налог. В отчёте он уже вычтен, но живыми деньгами уходит раз в квартал: к 28-му числу месяца после квартала набежит 118 800 ₽ (39 600 × 3). Значит, 39 600 ₽ каждый месяц должны лежать на счёте и ждать своей даты, иначе квартальный платёж пробьёт дыру в кассе.

Второе — у прибыли три адресата, и владелец только один из них. Анна делит результат июня так:

Пропорция примерно 50/30/20 — стартовый ориентир, её настраивают под свой бизнес. Перед высоким сезоном доля «на развитие» растёт, а когда резерв накоплен до целевого уровня, больше можно отдавать владельцу. Главное — выводить деньги отдельным осознанным решением, по цифрам из отчёта.

Чтобы понять, хороший ли это результат, прибыль переводят в проценты от выручки: 224 400 ÷ 2 400 000 = 9,35%. Показатель называется рентабельностью по чистой прибыли.

Грубые ориентиры для малого бизнеса: розница и интернет-торговля — 5–12%, услуги (студии, агентства, сервисные компании) — 15–25%. Разброс большой, потому что всё решает модель: наценка, доля рекламы, есть ли в расходах рыночная зарплата собственнику. «Кит и кот» со своими 9,35% сидит в середине торгового диапазона.

Тревожная зона для торговли — ниже 5%: при такой марже любое подорожание закупки или рекламы уводит месяц в минус.

Арифметика в расчёте простая, трудное — собрать данные. Выписки двух банков, отчёт эквайринга, рекламный кабинет, ведомость по зарплате: у Анны на это уходил вечер в конце каждого месяца, и до вечера руки доходили через раз.

Controlum забирает эту черновую работу: собирает операции по счетам, раскладывает их по статьям, ведёт ДДС и платёжный календарь, показывает остатки и прибыль. Таблица из этой статьи складывается из живых данных банка, без ручного переноса цифр.