Кредиторская задолженность: реестр, график платежей и цена просрочки

Кредиторская задолженность — всё, что бизнес должен другим: счета поставщиков с отсрочкой, аренда за текущий месяц, начисленная зарплата, налоги, платежи по кредитам. У «Соседей» на середину июля таких обязательств 1 140 000 ₽ только перед поставщиками — и это не тревожный сигнал. Товар с этих поставок уже стоит на полках и продаётся, а деньги за него пока лежат на счёте Льва и работают.

По сути отсрочка платежа — кредит от поставщика. Если бы Лев занял ту же сумму в банке под 25% годовых, проценты составили бы около 285 000 ₽ в год — почти 24 000 ₽ каждый месяц. Поставщики дают эти деньги бесплатно, поэтому гасить кредиторку раньше срока невыгодно: каждый день отсрочки — день, когда чужие деньги работают на ваш оборот.

Бесплатным этот кредит остаётся при одном условии: платить день в день по договору. Грань проходит по дате, по сумме долга она не проходит вовсе: 1 140 000 ₽ в срок — здоровая кредиторка, 200 000 ₽ на неделю позже — начало дорогой истории. Сколько она стоит, Лев узнал на себе — по трём ступеням.

Просрочки у «Соседей» начались буднично. В мае сошлись ремонт холодильной витрины и налоговый платёж, и Лев отодвинул счёт оптовика на шесть дней: крупный поставщик, подождёт. В июне история повторилась дважды. Никто не звонил и не ругался — казалось, обошлось.

Первая ступень пришла тихо: за каждый месяц с нарушением сроков оптовик снимал скидку 2% за своевременную оплату. На закупках в 800 000 ₽ это 16 000 ₽ — минус 32 000 ₽ за май и июнь, почти половина месячной чистой прибыли сети, растворившаяся без единого конфликта.

Вторая ступень — то самое письмо. При отсрочке 14 дней и поставках на 200 000 ₽ в неделю у Льва постоянно висели два неоплаченных счёта: 400 000 ₽, которыми поставщик финансировал оборот «Соседей». Предоплата разворачивает схему: в последние две недели июля Лев платит дважды за каждую неделю — старый счёт по сроку и новую поставку вперёд. За две недели из кассы уходит лишних 400 000 ₽, и это надолго: пока действует предоплата, эти деньги в оборот не вернутся. Дыру Лев закрыл овердрафтом под 25% годовых — ещё 8 300 ₽ процентов ежемесячно за деньги, которые месяц назад были бесплатными.

Третья ступень — потеря поставщика — до «Соседей» не дошла, но Лев прикинул и её: замена трети ассортимента, новые договоры без истории и скидок, предоплата у любого нового оптовика с первого дня и полупустые полки на недели переезда. После этой прикидки он открыл ноутбук и впервые выписал все долги в одну таблицу.

До июля сроки оплат жили у Льва в голове и в звонках. Молочный комбинат напоминал за день до срока, хлебозавод — в день оплаты, и оба получали деньги вовремя. Бухгалтерия оптовика не звонила никогда — и именно его счета двигались, когда денег на всё не хватало. Просрочки выбрал не Лев — их выбрала громкость звонков.

Реестр кредиторской задолженности решает ровно эту проблему: все долги, суммы и сроки — в одной таблице, отсортированной по колонке «дней до срока». Вот реестр «Соседей» на утро понедельника, 13 июля.

Приоритет отвечает на один вопрос: что случится с полками, если платёж задержать. Молочка и хлеб приезжают каждый день, задержка остановит их уже завтра, поэтому приоритет высокий, наравне с налогами и зарплатой. У овощной базы он средний: рядом работают две такие же базы. Оптовик бакалеи — тоже высокий приоритет, но с пометкой «экзамен»: по его счетам сеть теперь доказывает аккуратность.

В том же файле, ниже реестра поставщиков, — обязательства, которые кредиторкой обычно не называют, хотя платить их нужно так же по датам: аренда двух точек 170 000 ₽ до 20-го, зарплата продавцов 430 000 ₽ и единый налоговый платёж 150 000 ₽ — списание до 28-го числа, уведомление в налоговую до 25-го.

Реестр отвечает «кому и когда», но не отвечает «хватит ли». Для этого сроки из реестра переносятся в платёжный календарь — таблицу, где по каждому дню посчитан будущий остаток денег. На утро 13 июля у «Соседей» на счёте 480 000 ₽, кассы двух точек приносят около 100 000 ₽ в день. Вот остаток до конца месяца, если платить всё точно в срок.

Календарь сразу поймал две ловушки. Первая — 15 июля: три срока сошлись в один день, 350 000 ₽ разом. Такие дни нельзя обнаруживать утром в день оплаты — в реестре они видны за две недели, и деньги под них резервируются заранее. Правило Льва теперь простое: два платежа в один день — проверить остаток, три платежа — либо резерв, либо развести сроки звонком за неделю.

Вторая ловушка — пятница, 24 июля. День зарплаты, суббота 25-е, попадал на выходной, поэтому деньги уходили накануне, а на то же 24-е приходился срок поставщика напитков: 610 000 ₽ одним днём и минус 60 000 ₽ на остатке. Лев позвонил за десять дней и передвинул напитки на понедельник 27-го. Перенос, о котором договорились заранее, отношения не портит; просрочка молчком — ровно то, за что оптовик отозвал отсрочку. Между ними один звонок и десять дней запаса.

Всю осень «Соседи» жили по этому графику: оптовик получал предоплату день в день, остальные — оплату по срокам из реестра. В конце октября Лев поехал к оптовику возвращать отсрочку и вёз с собой три аргумента.

Сработало: с ноября вернулась отсрочка 7 дней, с января — прежние 14. Такие переговоры выигрывают объём, история платежей и обещание, подкреплённое графиком, — просьбы войти в положение здесь не работают. Как готовить этот разговор с каждым поставщиком, вплоть до сценария звонка, — тема отдельной статьи.

Отсрочка нужна не любой ценой. Осенью мясопереработка предложила Льву 30 дней вместо 14, но с наценкой 3% к прайсу. Цену такой отсрочки считают в процентах годовых: 3% × 365 ÷ 30 ≈ 36% годовых. Это заметно дороже овердрафта под 25%, и Лев отказался. А вот +1% за те же 30 дней — около 12% годовых, дешевле любого кредита: такую отсрочку берут, если деньгам есть работа в обороте. Формула та же, что и в расчёте оборотного капитала.

Подведём кассу всей истории. Потерянные скидки за май и июнь — 32 000 ₽. Проценты по овердрафту: три месяца полной предоплаты — около 25 000 ₽, ещё около 8 000 ₽ набежало за ноябрь и декабрь, пока отсрочка вернулась только наполовину и в овердрафте оставалось 200 000 ₽. Итого около 65 000 ₽ живыми деньгами — почти месячная чистая прибыль сети, заплаченная за три сдвинутых счёта.

С января 400 000 ₽ снова работают в обороте, а от эпизода остался ритм: пятнадцать минут утром в понедельник. Обновить реестр, просмотреть колонку «дней до срока», найти дни, где сходятся два-три платежа, и сверить их с остатком. Рядом — зеркальная таблица долгов клиентов, если бизнес отгружает с отсрочкой: обе стороны долгов смотрят в одну кассу, и разъехавшиеся даты между ними закрывать придётся вашими деньгами.

Держать реестр живым — работа не разовая: счета приходят каждый день, сроки двигаются, и таблица, забытая на неделю, врёт так же, как звонки бухгалтерий. В Controlum операции по счетам собираются автоматически, сроки платежей стоят в платёжном календаре, а остатки и прибыль видны без ручной сводки — реестр кредиторки перестаёт зависеть от памяти владельца.