Налоговый календарь на 2026 год: все даты для ИП и ООО на УСН

С 2023 года почти все налоги в России платят через единый налоговый платёж (ЕНП): бизнес переводит деньги одной платёжкой на свой единый счёт в налоговой, а инспекция сама разносит сумму по налогам. Благодаря этому у малого бизнеса в месяце осталось два ключевых числа.

До 25-го подаётся уведомление — короткий документ, из которого налоговая узнаёт, какая часть денег к какому налогу относится. До 28-го деньги должны лежать на едином счёте. Уведомления — работа бухгалтера, но 28-е число — дата владельца: в этот день со счёта уходят самые крупные суммы месяца.

Выпал срок на выходной — он сдвигается на следующий рабочий день. Скажем, 28 февраля 2026 года — суббота, поэтому взносы за январь можно было заплатить до понедельника 2 марта. А вот пропущенное уведомление стоит денег. Без него налоговая не знает, куда отнести платёж, и начисляет пени, даже когда деньги на счёте лежат.

У «Формата» на 28-е число каждого месяца приходится 86 000 рублей взносов и НДФЛ, а раз в квартал добавляется аванс по упрощёнке — 135 000. Пока эти даты не стоят в календаре, крупный платёж поставщику за неделю до 28-го — как в истории с картоном выше — делается вслепую.

На упрощёнке четыре платежа по налогу в год: три аванса и итоговый расчёт. Авансы ООО и ИП платят в одни и те же дни, различаются только годовые сроки и декларация.

Сам аванс считается просто. «Формат» на УСН «доходы минус расходы» зарабатывает около 300 000 прибыли в месяц, налог 15% — это 45 000. За квартал набегает 135 000, и именно эта сумма уходит каждые 28 апреля, июля и октября.

С 2026 года у упрощёнки появилась новая граница: если доход за прошлый год выше 20 млн рублей, к налогу добавляется НДС. Раньше порог был 60 млн. У «Формата» за 2025 год вышло 19,2 млн, чуть ниже черты. Если ваш оборот рядом с 20 млн или выше, ставку и схему НДС считайте с бухгалтером отдельно: в таблицы ниже НДС не входит.

Если есть сотрудники, бюджет забирает деньги каждый месяц — и обычно больше, чем налог с самого бизнеса. За команду платят два вида платежей: страховые взносы сверх зарплаты и НДФЛ, который удерживают из неё.

До 2026 года малый бизнес платил взносы по льготному тарифу — 15% с части зарплаты выше минималки. Теперь льгота осталась только у приоритетных отраслей из правительственного списка, в основном у производств, остальные вернулись к полным 30%. Если у вас производственный код деятельности — проверьте список с бухгалтером, экономия заметная.

У «Формата» четыре сотрудника с зарплатами по 50 000 до вычета налога. Каждый месяц компания перечисляет 60 000 взносов (30% от 200 000) и 26 000 НДФЛ, удержанного из зарплат, — вместе 86 000. Собственный налог бизнеса на этом фоне скромный: в среднем 45 000 в месяц. Вместе со счёта уходит 131 000, и большая часть этой суммы — не налог с дохода компании, а зарплатные платежи. Они одинаковы на любом режиме: с УСН на УСН они не уменьшаются.

Самый частый читатель налогового календаря — ИП на УСН «доходы» без сотрудников. У него всего шесть дат за год, причём две из них приходятся на конец апреля.

Уведомления к авансам — до 27 апреля, 27 июля и 26 октября: обычные 25-е числа в 2026 году попадают на выходные. Фиксированные взносы можно заплатить одной суммой в декабре или частями в течение года. На налог по УСН они уменьшаются в любом случае, но платить по четверти в квартал спокойнее: в декабре не придётся искать сразу 57 390.

Пример с круглыми числами. При доходе 3 млн рублей за год налог 6% — это 180 000. Взносы: 57 390 фиксированных плюс 1% с суммы свыше 300 000, то есть ещё 27 000; вместе 84 390. Налог у ИП без сотрудников уменьшается на взносы полностью, поэтому налогом доплатить останется 95 610. В сумме в бюджет уйдут те же 180 000 — ровно 6% дохода, просто двумя разными платежами: взносами и налогом.

Даты из таблиц бесполезны, если к 28-му числу деньги уже потрачены. Проще всего работает такой приём: с каждой оплаты клиента фиксированная доля сразу уходит на отдельный счёт под налоги — дальше по тексту просто копилка. Деньги на ней своими не считаются.

Сколько откладывать, считают от собственных цифр: все платежи в бюджет за месяц делят на выручку за тот же месяц. У «Формата» в месяц уходит 131 000 — это 45 000 налога по упрощёнке, 60 000 страховых взносов за сотрудников и 26 000 НДФЛ, удержанного из их зарплат. При выручке 1,6 млн получается 8,2%. Владелец округлил до 8,5% и переводит эту долю с каждой оплаты — около 136 000 в месяц.

Эти 8,2% — не ставка налога, а доля выручки, которую съедают все платежи в бюджет вместе с зарплатными. Сравнивать её со ставкой УСН бессмысленно: взносы и НДФЛ платят на любом режиме. Тот же «Формат» на УСН «доходы» 6% начислял бы 96 000 налога в месяц, взносы срезали бы максимум половину — и со счёта уходило бы 134 000 вместо 131 000. Ставка ниже, но берётся она с выручки, а не с прибыли, поэтому при марже около 20% выгоднее оказывается 15%.

Проверим на квартале. За три месяца копилка соберёт 408 000. Уйдёт из неё 393 000: три раза по 86 000 взносов и НДФЛ плюс квартальный аванс 135 000. Остаётся запас 15 000 — на округления и рост зарплат. История из начала статьи при такой схеме не повторится: 221 000 к 28 октября уже лежат отдельно, а остаток на основном счёте — действительно свободные деньги, из которых можно оплатить картон и выплатить дивиденды.

Копилка закрывает только текущие налоги. Запас на слабые месяцы — отдельная сумма, её считают по другим правилам.

Копилка отвечает за то, чтобы деньги были. Вторая половина дела — чтобы даты стояли перед глазами. Для этого налоговые платежи заносят в платёжный календарь: общий список будущих платежей и поступлений по дням, рядом с арендой, зарплатой и поставщиками. Тогда виден остаток не только на сегодня, но и на каждый день вперёд.

Раньше у владельца «Формата» налоговые даты жили в голове бухгалтера, а касса — в собственной табличке, и встречались они 28-го числа, уже по факту списания. В Controlum операции по счетам подтягиваются автоматически, а налоговые платежи заносятся в платёжный календарь рядом с остальными — и остаток после 28-го числа виден за две недели до него.